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西安石油大学建设工程项目审计实施办法

发布时间: 2015-05-25 08:38:58   作者:本站编辑   浏览次数:  

西安石油大学建设工程项目审计实施办法

第一章 总 则

第一条 为了规范学校建设工程项目管理,保障学校建设工程项目资金的合理使用,提高建设工程项目管理水平,根据《审计署关于内部审计工作的规定》(中华人民共和国审计署令第4号)、《教育系统内部审计的工作规定》(中华人民共和国教育部令第17号)及《陕西省教育系统建设工程项目审计实施办法》(陕教审〔20121号),结合学校实际,制订本办法。

第二条 本办法所称建设工程项目是指学校及其所属单位以各类资金列入学校基本建设工程项目和修缮工程项目(包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建、装饰、修缮以及园林绿化、校园管网、信息化和安防技防等工程项目)。

第三条 本办法所称建设工程项目审计是指学校审计处依据国家有关法律法规对学校范围内的建设工程项目,从建设工程项目立项审批、设计概算、施工准备、施工实施、竣工结算和财务决算等主要阶段或环节业务活动中的合法合规性、恰当性和有效性所进行的检查和评价行为。

第二章 审计职责

第四条 建设工程项目审计工作实行计划管理制度。审计处按照学校年度建设工程项目立项计划和资金预算计划制定年度建设工程项目审计计划,经学校批准后组织落实。如建设工程项目年度立项计划和年度资金预算计划变动或调整,审计处应及时调整审计计划。

第五条审计处根据学校要求,结合建设工程项目的具体情况,选择合适的业务组织方式,按照规定的审计程序对学校建设工程项目行使审计监督权,对建设工程项目主要阶段或重要环节的业务管理活动进行检查和评价,向参与建设工程项目管理部门及时反馈审计意见和建议,并定期向学校主管领导报告审计结果。

第六条 根据工作需要,审计处可选聘具有资质的社会中介机构参与审计。社会中介机构应当执行国家审计准则,遵守审计工作纪律,并接受审计处的指导和监督。

第七条 根据工作需要,审计处可聘请具有与审计事项相关专业知识的单位和人员作为顾问或特约审计员,参与审计业务或提供技术支持、专业咨询、专业鉴定。

第八条 审计处应当加强审计质量控制,实行对审计业务的分级质量控制,并强化对受聘社会中介机构的管理、考核与监督,逐步建立审计项目质量责任追究机制。

第九条 审计处应当建立和及时更新建设工程项目审计基本情况数据库,汇总反映有关审计结果情况。

第三章 审计范围和方式

第十条审计范围

(一)总投资预算在 30 万元(含)以上100 万元(含)以下的基本建设工程项目(含自筹)和预算在10 万元(含)以上30 万元(含)以下的修缮工程项目(含自筹),由审计处根据实际情况实施审计或委托审计。

(二)总投资预算在 100 万元以上基本建设工程项目和预算在30 万元以上的修缮工程项目,或预算资金达不到上述资金,但工程技术有特殊要求的建设工程项目,由审计处依规实施委托审计。

(三)总投资预算在 30 万元以下的基本建设工程项目和预算在10 万元以下的修缮工程项目,审计处每年根据实际情况进行抽查审计。

第十一条 审计方式

(一)对于投资规模达到一定金额以上或学校认为需列为重点监督,且符合审计条件的建设工程项目,实施全过程审计。

(二)对于未列为全过程审计的建设工程项目,实施建设工程项目竣工结算审计。

(三)对于未实施全过程审计的建设工程项目,或全过程审计建设工程项目实施启动前的重点业务环节,按规定或需求提供相关审计咨询服务。

(四)对于与建设投资资金有关的特定事项,进行专项审计调查。

第四章 审计依据

第十二条 审计依据

(一)国家、省、市有关财务、建筑行业法律法规和上级主管部门的有关规定。

(二)陕西省建设工程工程量清单计价规则、建筑工程综合预算定额及陕西省建筑、装饰、安装价目表等行业取费标准,省、市有关建筑行业调价文件等。

(三)招投标文件、设计图纸、设计变更、现场签证、施工组织设计方案及技术措施、依法签订的合同或协议、索赔报告及其它原始资料。

(四)学校有关管理规定和制度。

第五章 审计程序和内容

第十三条 审计程序

(一)审计准备。对于纳入年度审计计划的建设工程项目,有关工程管理部门或参与单位,应当及时、如实提供审计所必需的资料。在工程管理部门提交送审资料并对其真实性、完整性做出书面承诺后,审计处予以审计立项,组成审计组。

(二)审计实施。审计组运用检查核对、洽谈沟通、市场询价、征求意见、分析整理等一系列程序,依法依规实施审计。出具建设工程项目审核意见初稿,并征求被审计对象的意见。

(三)审计终结。审计处对审计组的审核意见和被审计对象的意见进行研究审议后,出具建设工程项目审计报告,同时检查被审计对象对审计意见和建议的采纳、整改情况,并将有关审计资料按规定整理归档。

第十四条 建设工程项目审计应当以预算执行情况为主线,重点审查以下内容:

(一)履行基本建设程序情况;

(二)投资控制和资金管理使用情况;

(三)项目建设管理情况;

(四)工程成本支出情况;

(五)其他需要检查的内容。

建设工程项目审计涉及工程价款的,以招标投标文件和合同关于工程价款及调整的约定作为审计的基础。

第十五条 建设工程项目全过程审计和竣工结算审计的具体方式、程序和内容,参见本规定的配套制度《西安石油大学建设工程项目全过程审计实施办法》《西安石油大学建设工程项目竣工结算审计实施办法》。

第六章 审计费用

第十六条 全过程审计项目的审计相关费用,通过招投标方式确定,列入建设工程项目成本。

第十七条 竣工结算审计项目的审计费用,由基本审计费、效益审计费两部分组成。其中:基本审计费按建设工程项目的送审金额计付,效益审计费按审计实际核减额的一定比例计付。新建基本建设工程竣工结算费用列入建设工程项目成本;修缮工程竣工结算审计费用,在审计专项业务经费中列支。

第十八条 招标文件、合同等单项业务活动的审计咨询费用,参照行业计价标准,在建设工程项目成本或审计专项事务经费中列支。

第十九条 特定事项的专项审计调查费用,参照行业的计价标准,在审计专项业务经费中列支。

第七章 责任追究

第二十条 审计处和审计人员在建设工程项目审计中,有下列滥用职权行为之一的,对有关责任人员按照学校相关规定予以处理。

(一)出具虚假造价审核意见、审计意见的;

(二)为有关单位、部门隐瞒重大违法、违纪问题的;

(三)对聘用的社会中介机构管理失职而造成较为严重后果的;

(四)徇私舞弊、玩忽职守,利用职务之便索取或者收受财物及谋取其他不正当利益的;

(五)因泄露审计中获悉的被审计单位业务秘密并造成重大损失的;

(六)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第二十一条 服务于审计处的社会中介机构若存在下列行为的,审计处应予以警戒告示、扣减服务费用直至取消其在学校承担审计任务资格等相应处理。

(一)违反国家、行业和学校规定弄虚作假的;

(二)拖延审计并造成严重后果的;

(三)已出具的工程造价审计咨询报告经再核查后,被确认其核减金额出现较大偏差的;

(四)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第二十二条 若审计中发现学校相关职能部门存在下列行为的,审计处应及时报告学校,建议学校按照相关规定对相关责任人予以处理。

(一)违反项目规划、招标投标等建设管理法律法规及学校相关制度的;

(二)由工程管理部门组织实施后的工程造价审核结论,经审计后,其核减金额出现较大偏差的;

(三)对勘察、设计、监理、施工、造价咨询、招标代理等单位管理失职而造成较为严重后果的;

(四)违反规定的程序,擅自支付建设工程项目工程结算款项的;

(五)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第二十三条 若审计中发现勘察、设计、监理、施工、工程咨询等单位存在下列行为的,审计处应向工程管理部门提出警戒告示、扣减服务费用直至取消其在学校承接建设工程项目资格的建议。

(一)违反国家、行业、学校和合同规定弄虚作假的;

(二)因专业履职失误而造成学校较大损失的;

(三)无故拖延或拒绝提供与审计事项有关的资料的,或者提供的资料不真实、不完整的,或者阻碍检查、扰乱审计工作的;

(四)其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、违纪违法的。

第八章 附 则

第二十四条 本办法由审计处负责解释。

第二十五条 本办法自印发之日起施行。原《西安石油大学基建及修缮工程项目审计管理规定(试行)》(西石大审〔200476 号)同时废止。

 

西安石油大学建设工程项目全过程审计实施办法

第一章 总 则

第一条 为加强对学校重点建设工程项目的审计监督,规范全过程审计行为,依据《西安石油大学建设工程项目审计实施办法》,结合学校实际,特制定本办法。

第二条 本办法所称的全过程审计是指对建设工程项目立项、设计概算、施工准备、施工实施、竣工结算、财务决算等各阶段业务管理活动的合法性、恰当性、有效性所进行的检查和评价。根据重要性和成本效益原则,全过程审计可为建设工程项目的全部阶段或环节审计,也可为建设工程项目的部分阶段或环节

审计。

第三条 全过程审计主要通过加强事前、事中控制,及时发现问题,避免事后审计的无效性,促进工程投资的有效控制和建设管理水平的改善与提高,从而促进建设工程项目实现优质、按期、高效的建设目标。

第四条 本办法适用于总投资预算在 800 万元(含)以上的基本建设项目和预算在200 万元(含)以上的修缮项目,以及前述金额之下,但学校认为有必要进行全过程审计的建设工程项目。

第二章审计内容

第五条 项目立项阶段

(一)项目立项程序和手续的真实性、合法合规性和有效性;

(二)项目建议书、可行性研究报告等的完整性、客观性和有效性,项目建议书、可行性研究报告是否经有效批复并行文下发;

(三)建设方案的合法合规性和有效性,是否经过多方案的比较、选优,是否经有效批复;

(四)环保措施的真实性、合法合规性和有效性;

(五)投资估算是否合理、资金来源是否落实;

(六)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第六条 设计概算阶段

(一)勘察、设计等单位资质的真实性和合法性;

(二)设计招投标文件内容、设计合同内容以及招投标程序的真实性、合法合规性和有效性;

(三)设计方案的征集、论证和会审的真实性、合法合规性和有效性,设计方案论证所提意见或建议的有效落实情况,是否经有效批复和行文下发;

(四)设计概算与投资估算的符合程度,概算费用构成的准确性、完整性与合理性;

(五)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第七条施工准备阶段

(一)施工招标文件(含招标清单)、施工招标答疑文件的真实性、合法性和有效性,其中的暂定金额、暂定价、指定金额或指定价等暂估价确定依据和确定规则是否明确,招标控制价确定的准确性、合法性;

(二)招投标执行程序的真实性、合法合规性和有效性;

(三)工程承发包行为的合法合规性和有效性;

(四)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第八条 施工实施阶段

(一)监理和施工等单位资质的真实性和合法性;

(二)施工合同的真实性、合法合规性和有效性,其中的暂估价约定计价计量规则条款的合理性,以及合同的实际履行情况;

(三)大宗材料及设备采购程序和执行结果的真实性和合法合规性;

(四)项目预算书、工程量清单组成内容的真实性和合法合规性;

(五)工程进度款支付的真实性和合法合规性;

(六)隐蔽工程施工的真实性和合规性;

(七)设计变更、其他变更等工程变更的真实性和合规性;

(八)索赔费用的真实性和合法合规性;

(九)其他应列为审计内容的相关业务管理活动。

第九条 竣工结算阶段

参见《西安石油大学建设工程项目竣工结算审计实施办法》。

第十条 财务决算阶段

(一)前期工程费、建筑安装费用、基础设施配套费以及建安投资、设备投资、待摊投资等各项间接费的合法合规性、真实性、完整性;

(二)建设成本的真实性、建设费用支出的合理性以及审批流程的规范性;

(三)项目竣工决算总支出及债权债务的合法合规性、真实性、完整性;

(四)项目建设资金管理执行情况的真实性、合法合规性和有效性;

(五)工程竣工财务决算的真实性、合法合规性和完整性;

(六)其他应列为审计内容的相关业务活动。

第三章 审计程序

第十一条 审计准备阶段

(一)审计处依据年度审计计划,综合建设工程项目的具体情况,进行审计立项,并确定审计工作方案。

(二)根据审计工作方案,审计处完成社会中介机构的选聘、委托和合同签订等前期工作,成立由审计处人员和社会中介机构共同组成的审计组。

第十二条 审计实施阶段

(一)经过收集资料、了解情况等必要的审前调查程序,审计组应当有针对性地制订建设工程项目跟踪审计实施方案,经批准后实施。

(二)向建设工程管理部门下达建设工程项目“全过程审计立项通知书”和建设工程项目“全过程审计实施细则”,明确告知跟踪审计的关键控制点、具体送审要求以及相应的审计时效承诺等事项。

(三)对于审计实施细则列为关键控制点的业务活动,建设工程管理部门应当根据审计时效承诺天数的要求,提前送交送审资料。

(四)在收到建设工程管理相关业务活动的送审资料后,审计组应当按照跟踪审计实施细则的时效承诺,及时出具审计意见(建议)。

(五)在送审业务事项完成后,建设工程管理部门应当在规定期限内,将相关业务资料及审计意见(建议)的落实与采纳情况,以书面形式报审计组备案。

(六)在听取被审计对象意见后,审计组出具阶段性审计报告,对于审计中发现的问题,提出限期整改的要求。

(七)在建设工程项目竣工验收合格、建设工程管理部门提交完整有效的竣工结算送审资料后,审计组实施竣工结算审计。

(八)在计划财务处提交完整有效的竣工财务决算送审资料后,审计组实施竣工财务决算审计。

第十三条 审计终结阶段

(一)审计处或委托的中介机构出具建设工程项目工程造价审计咨询报告,用于工程款项的尾款结算和审计费用的结算。

(二)审计处出具最终的审计报告。审计报告应当如实反映跟踪审计过程中已发现的问题,提出相应的审计意见和建议。

(三)相关审计资料整理归档。

第十四条 审计时效

(一)审计组应当严格履行建设项目“全过程审计实施细则”中各类列为审计事项回复意见工作日的承诺,及时出具审计意见(建议),及时下达建设项目“审计工程造价咨询报告”征求意见稿。对于审计组逾时未及时出具审计意见的业务事项,建设工程管理部门可视作审计无异议执行原初步决策。

(二)建设工程管理部门应当在部门已初步决策,但决策尚未执行或尚未上报学校审议之际,将上述全过程审计实施细则中明确列为实时检查范畴的单项业务活动送审资料及时提交审计组。提供送审资料的时间,应当提前于建设项目全过程审计实施细则中承诺事项的审计回复工作日的天数,并充分考虑业务送审

和审计回复的在途天数。

第四章 附 则

第十五条 本办法由审计处负责解释,并按照国家法律法规、行业规定或上级有关指导性意见,结合学校实际予以定期修订与调整。第十六条本办法自印发之日起施行。

 

西安石油大学建设工程项目竣工结算审计实施办法

 

第一章 总 则

第一条 为加强对学校建设工程项目的审计监督,规范建设工程项目竣工结算审计行为,依据《西安石油大学建设工程项目审计实施办法》,结合学校实际,制定本办法。

第二条 本办法所称的竣工结算是指某一建设工程项目竣工验收合格后,施工单位依据合同及符合相关批准程序的招投标文件、竣工图纸、施工合同、现场施工记录、设计变更、现场施工变更签证等资料,向学校申请办理最终工程价款结算的行为。

第三条 本办法所称竣工结算审计是指审计处对工程管理部门送审的工程造价审核意见书的真实性、合法合规性、有效性以及建设工程项目全过程主要阶段业务活动情况,独立进行检查和评价。

第四条 竣工结算审计通过对工程管理部门提交竣工结算等资料(含承包方工程竣工结算书)的检查和评价,促进合理确定建设工程项目的工程造价,实现建设工程项目的管理目标。

第二章 审计内容

第五条 审计内容

(一)工程结算编制是否真实、准确;

(二)工程量计算是否符合规定的计算规则、是否准确;

(三)定额套用是否与工程应执行的定额标准相符,工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符,工程名称、规格、计算单位是否一致;

(四)材料预算价格、构件、成品价格及费用计取是否规范,暂估价调整、材料用量及正负价差计取是否全面、准确、合规;

(五)变更、签证等资料内容是否真实,手续是否齐全完备;

(六)执行有关调价政策是否符合合同约定;

(七)甩项工程是否作减项处理;

(八)遗留问题处理是否合规。

第六条 未被列为全过程审计的建设工程项目,其立项审批、设计概算、施工准备、施工实施等管理环节内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性,应作为竣工结算审计的关注内容。此外,施工实施阶段的资金使用、往来、中间结算以及主要材料供应、图纸变更、价格浮动等各关键环节,也应当作为竣工结算审计的重点检查内容,主要内容包括:

(一)主要隐蔽工程的工程量确认程序及有关内部控制的检查与评价。

(二)主要材料及设备价格批价的检查与评价。

1.投标文件明确“厂家、规格、单价”的主要材料及设备;

2.投标文件中未明确厂家、规格、单价的主要材料及设备;

3.招标文件暂估价中的主要材料及设备。

(三)招标文件暂估价中的专业工程计价的检查与评价。

1.暂估专业工程范围和计价规则是否明确;

2.暂估专业工程的计价确认的方式和内容。

(四)合同履行、变更和终止的审查和评价。

(五)索赔费用的审查与评价。

(六)其他必要的工程造价审核的内容。

第七条 审计中遇到以下情况时,应当获取必要的签证或函证:

(一)施工情况与图纸情况不符;

(二)实物工程量与图纸不符;

(三)施工中用料发生变化;

(四)施工情况与施工合同不符;

(五)施工中使用的工程材料、设备价格与合同不符;

(六)改变工程项目的性质;

(七)提高和降低建设标准;

(八)计划外工程项目。

签证或函证采用《工程项目结算审计问题核实单》进行书面函询,或以会议记录、纪要的形式告知有关单位。有关单位应实事求是地及时予以书面答复。《工程项目结算审计问题核实单》或书面复函必须有相关人员、监理及项目管理部门负责人的签字签章。

第三章审计程序

第八条 审计准备阶段

(一)列入年度审计计划的建设工程项目竣工验收合格后,工程管理部门应当依据《西安石油大学建设工程项目竣工结算审计实施办法》中送审资料及要求,及时报送竣工结算资料。送审的竣工结算资料清单由工程管理部门负责人和相关单位责任人签字盖章,并承诺对送审资料的真实性、合法性和完整性负责。

(二)审计处在收到建设工程项目工程结算审核送审表后,应当对建设工程项目是否符合审计立项条件进行检查与评估。若发现存在无法立项的情况,审计处可要求补充或予以退回。建设工程项目送审资料中的有关结算计价依据,应当一次性完整提供。

(三)对于符合审计立项条件的建设工程项目,审计处应当启动项目审计程序,明确审计处主审人员并落实参与审计的社会中介机构,组成审计组。

第九条 审计实施阶段

(一)建设工程项目审计实行主审负责制。审计组在熟悉竣工图、施工图、招投标文件、合同文件等资料的基础上,通过检查工程量计算、定额子目套用、各项取费、施工索赔以及与工程管理部门交换意见等相关程序,必要时亦可深入工程现场查验,出具《建设工程项目造价审计咨询报告》初稿,征求工程管理部

门和使用单位的意见。

(二)工程管理部门在接收《建设工程项目造价审计咨询报告》初稿后,无论有无意见,均应当在要求的时间内予以书面反馈。对于未在规定期限内提出书面意见的,审计处可视作无异议处理。

(三)若工程管理部门及施工单位无异议,社会中介机构、审计处出具《建设工程项目造价审计咨询报告》;若工程管理部门及施工单位有不同意见,审计组应当采用协商、咨询等有效方法,予以进一步核实、研究。

(四)工程管理部门无异议、但始终与施工单位无法取得一致意见的,审计组在报经审计处负责人批准后,由社会中介机构或审计处出具单方面《建设工程项目造价审计咨询报告》。

第十条 审计终结阶段

(一)建设工程项目造价审计咨询报告经审签后,送交工程管理部门、计划财务处等部门支付工程结算款项和审计费用。建设工程项目送审金额在 100 万元(含)以下的,由审计处负责人审核签发;送审金额在100 万元以上,800 万元以下的,由审计处及项目管理部门主要负责人分别审核签发;送审金额在800 万元(含)以上的,由主管审计及项目的校领导分别审签。

(二)根据《建设工程项目造价审计咨询报告》,审计组出具审计报告征求意见稿。在履行征求被审计对象意见等相关审计程序后,审计处出具正式审计报告。

(三)相关审计资料整理归档。

第四章 送审资料及相关要求

第十一条 送审资料建设工程竣工结算审计时,项目管理部门与施工单位应及时提供有关文件、报表和资料(原件、复印件各一套,无有效原件的不予确认),主要包括以下资料:

(一)项目管理部门应提供的资料

1.批准立项、建设(施工)、质量、竣工等验收有关文件;

2.设计任务书、历次工程概(预)算调整及其审批文件;

3.交付使用财产、设备验收清单;

4.开工以来的工程进度报表和支付工程款项情况;

5.甲供材料(设备)相关资料;

6.项目分包及甩项工程资料。

(二)施工单位应提供的资料

1.施工单位送审承诺书;

2.工程结算书(含电子版)及相关文字说明或经监理(或项目管理部门造价人员)预审,施工单位确认(加盖公章)的工程结算书(含电子版)及相关文字说明;

3.施工单位营业执照、施工资质证、消防资质证、施工期间的四项保险证书等;

4.施工合同及补充协议、投标书(商务标书)或招投标工程的合同标价(投标商务标、合同标价均应提供电子版)、招(议)标文件等;

5.施工图纸、图纸会审纪要(设计技术交底)、竣工图、交付使用财产验收清单、限期弥补工程缺陷计划、工程量计算书(含电子版);

6.签字完整的设计变更资料、隐蔽工程验收记录资料(包括图像资料)及竣工验收报告书,造价在万元(含)以上的隐蔽工程结算中应提供现场三方确认手续;若无图像资料的,审核原则上不予确认。

7.现场施工记录和签字完整的经济签证单、工程监理报告等;

8.本项目认质认价手续,计费(价)的凭证或依据,主要设备、材料的合同清单及出入库资料(材料调拨单),新型材料的名称、型号、产地、本地经销商、采购价格、使用说明等;

9.无施工图纸或图纸标示不详的零星工程资料,应有两名以上现场管理人员出具详细的现场签字确认的记录;若无相应记录的,审核原则上不予确认。

10.附属工程资料,特别是列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程资料;

11.建设、设计、监理、质量部门的有关验收资料及工程验收单(验收会议纪要),开、竣工报告及验槽记录(进场标高或网格图);

12.其他有关工程造价的资料。

第十二条 变更签证资料要求

建设工程项目的变更、签证应严格执行学校基建管理部门制定的相关制度。

(一)所有变更、签证单必须详细表明变更原因,提供设计变更图、工程量计算及造价预算书。

(二)凡工程量、价变化必须履行严格的变更、签证审批手续,涉及新的造价调整的应及时履行同期认质认价手续或确定计费(价)凭证、依据;所有变更、签证手续、认质认价、计费(价)凭证、依据不得涂改,经办人(单位)签字(章)必须署名当时确认日期。

(三)任何形式的工作联系单不能作为变更、签证手续,不能作为工程结算依据,主管部门、监理单位在竣工结算初审中应当表明具体意见,否则审核中不予确认。

(四)项目管理部门对于设计变更和签证应严格控制,不符合学校审批程序或手续不够齐全完备的,审核中不予确认。

第十三条 设备、材料与认质认价资料要求

设备、材料认质认价应严格执行学校基建管理部门制定相关制度。

(一)甲供设备、材料。凡经学校招标方式确定的甲供设备、材料在支付价款时,原则不需审计。如发生价格调整或使用数量变化,则应履行校内审批或审计审核。甲供设备、材料是否计取保管费或二次搬运人工、机械台班费用,项目管理部门领导签署审批意见后,可作为结算依据。

(二)乙方采购的材料、设备。乙方自行采购管理的材料、设备,其结算价格按投标报价计算,项目管理单位应严格质量管理,对施工单位拟采购设备、材料的供应商、产品质量进行严格复核,确认质量符合招标限定要求。乙方在采购招标文件规定暂定价的材料时,价格与暂定价不同的,需要学校确认其价格,并应严格履行校内审批手续,否则结算中不予确认。

第十四条 施工单位对其提供资料的真实性、完整性负责, 并承担因资料失实及漏报所造成的一切后果。

(一)建设项目送审前必须详细填写《工程结算审计送审表》,项目管理部门向审计处移送的结算资料必须一次性提交;送审资料不退回施工单位,审计结束后移交项目管理部门,根据规定及时归档。

(二)招标文件及合同约定中应载明移送审计后的工程资料,一般不得申请更改、补充,确有特殊情况,允许在移交后10 日内澄清到位(包括补充漏报变更或漏算子目),逾期不再受理,由此造成的后果由施工单位承担。

第十五条 项目管理部门对送审结算资料应严格审核,对报审资料的真实性、合法性负责;审计部门对依此资料发表的审计结论或依社会中介机构审核结果发表的审计意见负责。

第五章 特别规定

第十六条 审查施工单位资质等级,对挂靠、无资质等级及无取费证书的施工单位,应降低综合单价或审计确定综合单价及造价。

第十七条 建设工程造价核对应严格遵循合同条款,凡涉及设计变更,则相应调整工作量,并按相应投标报价执行;如发生综合单价调增或调减,应提供调整审批手续,否则不予确认。

第十八条 对于工程项目在招标时,中标价低于投标价中标的工程项目,变更签证部分执行同样的下浮比率(下浮比率=1-中标价/投标价×100%)。

第十九条 工程项目能够约定水电费计取比例或办法的在招标文件及合同签定中应明确约定;凡是不好计量的基本建设、修缮工程项目,招标文件和合同中应对水电费扣减按不低于结算总额的1%约定。

第二十条 招标文件及合同约定中应明确审计前工程付款不超过合同价款的80%,剩余款项须经学校审计后按合同约定结算支付;送审前超过合同价款80%的审计处不予接审;应审未审的项目,计划财务处不得办理财务结算手续。为避免建设工程项目前期实际支付的工程价款超出《建设工程项目造价审计咨询报告》的金额,工程管理部门与承包方签订施工合同时,应当充分考虑或有核减因素,签署有关工程预付款、工程进度款等支付比例的条款。若审计后发生确认工程价款已超付的情况,由工程管理部门负责追回。在结算核对中,如果因超付工程款等原因造成施工单位不配合超过30 日,且在项目管理部门协调无果的情况下,由社会中介机构或审计处出具单方面《建设工程项目造价审计咨询报告》。

第二十一条 招标文件及合同约定中应载明有关工程结算审计费用的约定。

(一)经项目管理部门结算预审的项目,结算审计中审减率在4%(含)以内的,审计费由学校承担;审减率超过4%,超出部分的审计成果费由施工单位承担。

(二)未经项目管理部门结算预审的项目,结算审计中审减率在8%(含)以内的,审计费由学校承担;审减率超过8%的,超出部分的审计成果费由施工单位承担。

第二十二条 工程项目审计中,若发现施工单位有重复送审行为的,除了扣除相应的工程结算款外,建议学校取消该施工单位在校内承揽工程的资格。施工单位一年之内若有两个以上工程项目结算审减率超过15%的,建议学校取消该施工单位在校内承揽工程的资格。

第二十三条工程项目竣工后,项目管理部门一般应组织进行结算预审(加盖项目管理部门公章的结算报告或由中介机构出具结算报告视为预审)。

第二十四条 为了确保工程项目审计工作的正常进行,由项目管理部门牵头会同审计处等相关部门组成协调小组,对审计项目中存在的争议进行协调并依据相关规定进行处理。对无法协调的争议,以学校基建领导小组与施工单位负责人商定的意见为准。

第六章 附 则

第二十五条 本办法由审计处负责解释,并按照国家法律法规、行业规定或上级有关指导性意见,结合学校实际予以定期修订与调整。

第二十六条 本办法自印发之日起施行。

 

(2015年3月30日印发)

 


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